Tak 6

Tak 6

Contract van de Luxemburgse tak 6: een tool om de geldelijke middelen van een vennootschap te optimaliseren via flexibele beleggingsstrategieën

• Toegankelijk voor rechtspersonen (1)
• Opzet van een portefeuille op lange termijn
• Verbonden aan beleggingsfondsen (gepersonaliseerde interne fondsen, externe fondsen, collectieve interne fondsen).
• Geen taks op de premies.
• Mogelijkheid om het contract op ieder ogenblik uit te breiden of af te kopen.
• Mogelijkheid om het contract in pand te geven voor een financieringsaanvraag.
• Geen taks op de beursverrichtingen (TOB).
• Een hefboom voor rendement op liquidatiereserves
• Overdracht van het bedrijfsvermogen naar het privévermogen
• Beheer van de geldelijke middelen van het bedrijf
• Betere bescherming van de activa.

 (1)    Onderworpen aan de vennootschapsbelasting of de rechtspersonenbelasting

Fiscale omgeving tak 6

Sinds 8 januari 2024 is het niet langer mogelijk de in tak 6 gerealiseerde meerwaarden te beschouwen als pas belastbaar op het moment van afkoop van de polis.

Fiscale behandeling van tak 6

• Er wordt geen instaptaks (4,4%) geheven bij inschrijving door een vennootschap op tak 6
• Er is geen belasting verschuldigd op een bestaande tak 6, onder voorbehoud van jaarlijkse herwaardering van de tak 6 en boeking van een eventuele meerwaarde of minderwaarde bij afkoop
• Geen TOB
• Geen TACT (indien de depothoudende bank van de onderliggende activa van tak 6 niet in België is gevestigd)

Vennootschapsbelasting

Het fiscale stelsel van de kapitalisatiecontracten van tak 6 voor de vennootschapsbelasting is op 08/01/2024 gewijzigd.

De nieuwe wettekst maakt een einde aan 'het kapitalisatie-effect op fiscaal vlak' van het contract van tak 6 en voert de volgende principes in:

• Elk jaar moet de vennootschap de in de loop van de belastbare periode 'opgelopen intrest' resulterend uit het contract (latente meerwaarde) als fiscaal resultaat boeken
• In het geval van daling van de waarde van het contract geldt deze daling als verlies gedurende de belastbare periode dat van het belastbaar resultaat kan worden afgetrokken. Dit verlies kan geen invloed hebben op de waarde van de gestorte premies. Met andere woorden, dit aftrekmechanisme maakt het niet mogelijk om op fiscaal vlak een minderwaarde uit te drukken (in de zin van een waardevermindering tot beneden de gestorte premies) in de loop van het contract. Deze minderwaarde wordt in principe uitgedrukt aan het einde van het contract (afloop, gedeeltelijke of volledige afkoop)
• In het geval van vermindering van de waarde van het contract tot beneden de waarde van de gestorte premies kan de vennootschap echter een waardevermindering op boekhoudkundig vlak optekenen. De vraag is of deze waardevermindering op fiscaal vlak aftrekbaar is. Deze vraag wordt onder dezelfde voorwaarden gesteld als onder de oude wetgeving. De nieuwe wettekst heeft in dit verband niets veranderd.

Rechtspersonenbelasting

Net als onder de oude wetgeving kan worden toegestaan dat dit artikel 362bis WIB niet van toepassing is op belastingbetalers die onderworpen zijn aan de rechtspersonenbelasting en die in principe geen professionele activiteiten uitoefenen. Voor deze belastingbetalers zal het contract van tak 6 wel degelijk een kapitaliserend effect hebben op fiscaal vlak. De enige belastbare gebeurtenissen zijn dus afkoop of afloop van het contract.

AXA Wealth Europe

AXA Wealth Europe werd opgericht in 2016 en is een flexibele structuur, ondersteund door de wereldwijde nummer 1 in verzekeringen. Ons doel bestaat erin om een gepast antwoord te bieden aan een topklantenbestand dat steeds meer nood heeft aan mobiliteit, veiligheid en geografische spreiding.

Als Luxemburgse entiteit actief in vrije dienstverlening (VDV) op een zeer competitieve verzekeringsmarkt, heeft AXA Wealth Europe zich snel opgeworpen als een belangrijke speler op de financiële markt.

Luxemburg: Unieke wettelijke bescherming

De Luxemburgse omgeving biedt verzekeringnemers een juridische bescherming die uniek is in Europa, via het principe van de veiligheidsdriehoek en het supervoorrecht. Dat is een deposito-overeenkomst goedgekeurd door het Commissariat aux Assurances en ondertekend tussen de verzekeringsmaatschappij en de depothoudende bank. Het doel is om de verzekeringnemer te beschermen tegen een faillissement van de verzekeraar door een onderscheid te maken tussen het eigen vermogen van de verzekeraar en de activa die de schuldvorderingen uit hoofde van verzekering vertegenwoordigen. Het voorrecht toegekend aan schuldeisers (verzekeringnemers) wordt soms ‘supervoorrecht’ genoemd, wat betekent dat de verzekeringnemer bij faillissement een bevoorrecht schuldeiser wordt met name ten opzichte van de Staat, sociale instanties en werknemers van de verzekeringsmaatschappij.

Het Lifinity Europe-contract

• Te openen vanaf € 200K
• Multivaluta EUR, USD, GBP, CHF
• Multibewaarneming en multibeheer
• FID (minimaal € 300K), FIC, FEX